在小朋友的世界，假的比真的好玩 ~ 2016 五月攝
股利退稅制的前世今生 前幾天很巧，在捷運上遇到一位老同學， 他知道我專職在做投資， 馬上很不客氣從書包拿出一張剛收到的扣繳憑單， 問我這東西要幹嘛？ 以往在股利扣繳憑單的右方， 有一欄「稅額扣抵比率」， 這個數字乘上你領到的「股利金額」， 就是報完稅後，可以進一步「退稅」的金額。 
舉例來說， 如果你參與了某檔股票的配息，領到 1200元 股息， 而這檔股票的可扣抵稅率為 19.97%， 這表示你所需要繳的稅， 可以減少 1200 x 19.97% = 240 元， 為什麼呢？ 理由是你買進的股票，在配發股息前， 已經被政府拿走一筆「營利事業所得稅」了！ 如果有一家公司年賺 100 億，在營所稅 17% 下， 必須被政府拿走 17 億， 剩下的 83 億才是能拿來派發股息的錢。 如果這筆「已經被」政府「課過稅」的股息， 發到你的手上，卻還要再繳一次稅， 豈不是很不公平？ 因此以往在兩稅合一下，只要： 1. 自己的所得稅率 < 稅率扣抵率 → YA，可以退稅 2. 自己的所得稅率 > 稅額扣抵率 → 糟糕，要補稅了！ 其中，稅率扣抵比率 = 公司營所稅 / 稅後淨利 注意！今年起，稅制將有大改變 這項退稅德政在股票市場施行了好幾十年， 由於餅太大了， 而且政府想擴大自己的稅基， 竟在 2014 / 5 / 16 宣布自2015 年繳稅季起， 上文介紹的可扣抵稅額，只能「減半」； 而且由於健保局頻頻喊沒錢，竟也從股民下手， 單筆股利若超過 5000 元，還要加課 2% 的「補充保費」， 使「買高扣抵稅額股來抵稅」這件事，變得很不好康！ 由於民怨四起，而且這幾年國庫其實都有盈餘， 從今年 2019 的繳稅季起，制度又要有大變革了！ 《 分享正統投資理念，提供工作機會 》 
此次變革， 是於 2018 / 1 / 18 的執政黨大稅改，一同宣布的； 其中與股民有關的變革為： 〝以後國庫不再管你的股票有沒有可扣抵稅額這件事， 也不管當時被減半的退稅額，要不要加回來？ 而是直接廢除股票市場裡的「兩稅合一制」， 讓可扣抵稅率走入歷史。〞 新制為， 二擇一，您可以選： 1. 將股利併入綜合所得一起繳，抵減率 8.5%，上限 8 萬 2. 分離課稅 28%，無抵減額 看到這邊，相信讀者有點霧煞煞， 這項設計的源頭在於我國 ( 以及世界上的多數國家 ) 皆採累進稅率制， 亦即，收入越高者，必須適用更高的稅率， 目前有 5%、12%、20%、30%、40% 這五種， 如果你的所得淨額 ( 所得總額減各種免稅額與扣除額 ) 正好超過 20% 的適用級距 1,210,000 ~ 2,420,000 一元， 例如所得淨額正好達 2,420,001 NT， 稅率會很可悲地從 20% 跳到 30%， 多賺那一元卻反而要再繳二十幾萬的稅，很不划算！ 為了避免這種不合理的稅額跳動， 政府常常出這招：請您自己二擇一。 所以對於所得稅率在 28% 以下的人， 事情通常變得很簡單：不要沒事去亂選 #2 分離課稅制， 因為每領 100 元股息就要多繳 28 元的稅； 而對於所得稅率接近或超過 28% 的人來說， 由於選了分離課稅後，領到的股息並不會計入所得之中， 所以具有不會讓稅率往上跳一級的優勢， 值得認真試算一下、好好考慮； 而對於一般股民來說，#1 的算法， 我們可以透過下列表格來理解： 假設 A 君年薪 100 萬，持有十張中華電，每股配息 4.8 元 案例 1： 所得稅率 12%，持股也不多 → 要小額繳稅 
在基本款： 年薪 100 萬且不考慮扶養親屬等五花八門扣除額下， 手上若沒股票，所得稅要繳 71,040 元； 而手上若有個十張中華電，並參與除息， 在選 #1 合併計稅下，要繳 72,720 元， 比基本款多 1,680元， 大概是坐計程車去吃一餐王品的價格， 此時，還看不出來稅改的威力 ( 還不如不要改？) 但如果： ►► 更多理財秘訣，都收錄在作者的著作 
1. 無薪資收入，領完高額股息，仍為低所得稅率者 或 2. 年輕人薪資較低，適用 5% 所得稅率者 因為股息扣抵稅額為 8.5%， 就可以稍微看出它的威力。 案例 2： 年薪 50 萬，持有十張中華電信 → 股利具抵稅效應 
在上文案例 2 中 如果您的所得稅率只有 5% 由於扣抵率達 8.5% 一般來說，持有股票參加除息 會有「節稅」效果 此案例可以少繳 1,680 元 而如果您已經是退休族或自由工作者 沒有薪資收入 將扣抵上限額 8 萬 除以 扣抵稅率 8.5% 可以反解出 94 萬 這個神奇數字 也就是說， 如果股息領 94 萬 ( 以殖利率 4% 換算，大約需持股 2,350 萬 ) 正好可以把完整扣抵額度用完 而如果您還有其他減免項，能將所得稅率壓在 5% 此時就能退稅約 4 萬 3； 而如果這筆股息，會讓您的所得稅率提高到 12% 會變成仍要小額繳稅 7,940 元 所以讀到這邊， 哪種情況抱股除息要多繳稅？ 哪種情況適合增加持股、多多享受節稅效應？ 相信您已經有大致的輪廓囉！ 在即將來臨的繳稅季節， 以及每次思考資產配置策略時， 都可以預做準備喔！ 本文作者 陳金瑩 的 Line 與 FB 專頁 
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《 演講行程分享 》
陳金瑩 老師，畢業於台大經濟學研究所 歷任 安聯投信、永豐金證券 等大型投資機構 累積了 20 年豐富投資經驗 現為全職自由操盤手 老師經常在網路上分享他的投資心得 著有 凱旋投資術 這本經典著作 在 FB 上有 5.6 萬名粉絲 受到廣大投資朋友的喜愛！ 雖然老師的生活很忙碌 但回想當初走過那麼多「冤枉路」 才有現在的成就 默默立志： 「有多餘的能力，就該盡力幫助別人 ... 」 〝 選擇權十週研習班 〞 ►► 6 / 29 起 @ 集思 北科大 ( ~ 報名最後 3 天 ...！ ) 雖然演講很累也很耗時間 不過每當看到有學員因為老師的付出 而大幅改善財務情況 就會讓我們覺得 我們正在做 ... 正確而且很有意義的事！ 
能與老師面對面交流投資經驗的機會 實在很難得！ 不僅能學到最正統的投資方法 課程之中，老師也會分享他自己的投資組合 以及幫你看一下，您的投資策略與持股 有沒有大問題？ 給你釣竿，還直接給你魚 ... 真是太划算了！ 因此， 請把握這個難得的機會 ... 〝 選擇權十週研習班 〞 ►► 6 / 29 起 @ 集思 北科大 ( ~ 報名最後 3 天 ) 趁早報名喔 ...！ 
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